Se hai un conto su Trade Republic, Scalable Capital, DEGIRO, oppure crypto su exchange non italiani, l’estate fiscale 2026 ti porta una novità: nel modello 730/2026 (precompilato disponibile dal 14 maggio, invio entro il 30 settembre) puoi compilare il Quadro W e chiudere tutto lì, senza dover presentare in più il modello Redditi PF solo per il monitoraggio fiscale. È il punto di arrivo di un percorso iniziato nel 2024 e completato dalla Legge 197/2022.
Attenzione a un equivoco frequente: il Quadro RW non è stato abolito. Continua a esistere nel modello Redditi PF 2026, con scadenza 31 ottobre. Il Quadro W è la versione “dentro al 730” dello stesso obbligo — non un nuovo adempimento, una nuova sede.
Vediamo cosa cambia davvero, chi compila cosa e come si fa.
Cos’è il Quadro W
Il Quadro W del modello 730/2026 è la sezione dedicata al monitoraggio fiscale delle attività finanziarie e patrimoniali detenute all’estero da persone fisiche residenti in Italia, e alla liquidazione delle imposte patrimoniali correlate: IVIE (sugli immobili esteri), IVAFE (sulle attività finanziarie estere) e imposta sulle cripto-attività.
In pratica, ci finiscono dentro:
- conti correnti e depositi presso banche estere (Revolut, Wise, N26, banche tedesche, ecc.);
- portafogli su broker esteri non sostituti d’imposta (Scalable Capital, DEGIRO, Interactive Brokers, eToro);
- portafogli su broker esteri che sono diventati sostituti d’imposta in Italia (Trade Republic dal 30 gennaio 2025) — vedi sezione dedicata sotto;
- cripto-attività su exchange esteri o wallet self-custody;
- immobili all’estero, partecipazioni in società non residenti, polizze estere, opere d’arte e metalli preziosi detenuti fuori dall’Italia.
Il fondamento normativo è il D.L. 167/1990 (art. 4) per il monitoraggio, integrato dalla Legge 197/2022 (Legge di Bilancio 2023) che ha introdotto il Quadro W per dichiarare le cripto-attività anche da chi presenta il 730. Dal 2024 il perimetro del Quadro W è stato esteso a tutte le attività estere, non solo cripto.
Quadro W vs Quadro RW: le quattro differenze che contano
Sono strutturalmente equivalenti quanto a contenuto: chiedono gli stessi dati, calcolano IVIE e IVAFE con le stesse regole, applicano le stesse sanzioni in caso di omissione. Quello che cambia è la “scatola” in cui finiscono.
| Quadro W (modello 730/2026) | Quadro RW (modello Redditi PF 2026) | |
|---|---|---|
| Modello che lo contiene | 730 precompilato | Redditi Persone Fisiche |
| Scadenza invio | 30 settembre 2026 | 31 ottobre 2026 |
| Come si pagano IVIE/IVAFE/imposta cripto | In automatico tramite conguaglio sulla busta paga / pensione (sostituto d’imposta) o addebito su conto da chi non ce l’ha | F24 a carico del dichiarante (giugno + novembre con eventuale rateazione) |
| Quando posso usarlo | Solo se hai i requisiti per presentare il 730 (lavoratore dipendente, pensionato, alcuni assimilati) | Sempre — è la sede “universale” del monitoraggio |
Tradotto operativamente:
- Se sei lavoratore dipendente o pensionato e hai broker esteri, il Quadro W ti evita un modello in più. Prima dovevi affiancare al 730 (o sostituirlo con) il modello Redditi PF solo per il Quadro RW. Adesso resti dentro il 730.
- Se sei lavoratore autonomo, partita IVA, o per qualsiasi motivo non puoi/vuoi presentare il 730 (es. devi compilare anche RT con plusvalenze in regime dichiarativo da broker estero non sostituto d’imposta), continui sulla strada di sempre: modello Redditi PF + Quadro RW.
- Le imposte da pagare e i dati da inserire sono identici nei due quadri. Quello che cambia è chi le incassa e quando.
Chi compila cosa nel 730/2026 (decisione in 90 secondi)
Tre domande in ordine.
1. Hai i requisiti per il 730? (Sei lavoratore dipendente, pensionato, parasubordinato con sostituto d’imposta, oppure rientri nei casi assimilati.) Se no → vai al modello Redditi PF, Quadro RW. Stop.
2. Hai esclusivamente broker esteri con regime amministrato attivo (es. Trade Republic dal 30 gennaio 2025), e nessuna minusvalenza pregressa da compensare con plusvalenze in regime dichiarativo? Se sì → il 730 con Quadro W ti basta. Il broker ha già applicato la ritenuta del 26% sui capital gain e l’imposta di bollo dello 0,20% annuo, e quello che resta è il solo monitoraggio.
3. Hai un broker estero non sostituto d’imposta (Scalable Capital con IBAN tedesco, DEGIRO, Interactive Brokers) o hai realizzato plusvalenze/minusvalenze in regime dichiarativo? Se sì → il 730 non basta. Devi comunque andare sul modello Redditi PF per il Quadro RT (plusvalenze), e a quel punto tanto vale fare anche il Quadro RW lì.
Nei casi misti — un broker amministrato e uno dichiarativo — la sede unica è il modello Redditi PF.
Come si compila il Quadro W passo per passo
Per ciascuna attività estera serve una riga del quadro, con questi dati:
- Codice del Paese estero in cui è detenuta (tabella codici nelle istruzioni AdE).
- Tipologia di attività (codice: conti correnti, titoli, partecipazioni, cripto-attività, immobili, ecc.).
- Valore iniziale e finale dell’anno, espressi in euro al tasso di cambio di riferimento — per i titoli vale di norma il valore di mercato al 31/12; per i conti correnti la giacenza media è dato utile ai fini IVAFE.
- Numero di giorni di detenzione nel periodo d’imposta (365 se tutto l’anno).
- Quota di possesso in percentuale (importante per conti cointestati).
- IVIE / IVAFE / imposta cripto dovuta, calcolata nei righi successivi del quadro.
Alcuni dettagli che pesano:
- Soglia di esonero: il monitoraggio dei soli conti correnti e depositi all’estero non è dovuto se la giacenza media annua e il valore massimo nel periodo restano sotto i 15.000 € (D.L. 167/1990, art. 4 comma 3). Il limite è per banca, non per Paese. Attenzione: l’IVAFE sui conti correnti (canone fisso di 34,20 € se sopra giacenza media di 5.000 €) resta dovuta a prescindere dalla soglia di esonero monitoraggio. Per i titoli detenuti sul conto la soglia non si applica: vanno sempre monitorati.
- IVAFE titoli: 0,20% annuo sul valore di mercato al 31/12 (o sul nominale se manca), proporzionato ai giorni di detenzione e alla quota.
- Cripto-attività: imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze realizzate (quadro RT) e imposta patrimoniale dello 0,20% sul valore al 31/12 (quadro W). Le plusvalenze sotto i 2.000 € erano escluse fino al 2024; dal 2025 la franchigia è stata abrogata (Legge di Bilancio 2025).
- Conti correnti su Revolut, Wise, N26: vanno dichiarati. Non importa che siano “carte” o “wallet di pagamento” — fiscalmente sono conti esteri.
Trade Republic: caso speciale del 2026
Trade Republic è diventato sostituto d’imposta in Italia il 30 gennaio 2025, quindi il 730/2026 è il primo anno fiscale pieno in cui i clienti italiani lo sperimentano in regime amministrato. Significa che il broker ha già:
- versato la ritenuta del 26% sui capital gain realizzati;
- versato l’imposta di bollo dello 0,20% annuo sul valore medio del portafoglio (con addebito unico annuale);
- gestito dividendi e interessi alla fonte.
Cosa resta da fare nel Quadro W? Il monitoraggio fiscale dei valori detenuti (anche se il broker è ora “italiano” sul piano fiscale, gli strumenti sono custoditi all’estero) e il pagamento dell’IVAFE 0,20% solo nei casi in cui non sia già stata trattenuta dal broker — controlla il documento di sintesi fiscale di Trade Republic prima di duplicare l’imposta.
Per chi è entrato in Trade Republic prima del 30 gennaio 2025 e non ha esercitato l’opt-in al regime amministrato, vale ancora il regime dichiarativo: serve il Quadro RT del modello Redditi PF per le plusvalenze, e a quel punto il Quadro RW per il monitoraggio (non il Quadro W del 730).
Scadenze 2026 in una riga
- 14 maggio 2026 — apertura invio del 730 precompilato.
- 30 giugno 2026 — saldo IVIE/IVAFE/imposta cripto per chi presenta Redditi PF (con maggiorazione 0,40% fino al 31 luglio).
- 30 settembre 2026 — invio 730 (con Quadro W).
- 30 novembre 2026 — secondo acconto IVIE/IVAFE per chi presenta Redditi PF.
- 31 ottobre 2026 — invio modello Redditi PF (con Quadro RW).
Errori che costano (e sanzioni)
L’omissione del monitoraggio è uno degli adempimenti che l’Agenzia delle Entrate incrocia con più precisione, grazie agli scambi automatici di informazioni tra Paesi UE (DAC) e con i principali Paesi extra-UE (CRS).
- Sanzione per omessa o infedele dichiarazione: dal 3% al 15% del valore non dichiarato (art. 5, comma 2, D.L. 167/1990). Raddoppiata (6%–30%) se l’attività è in un Paese a fiscalità privilegiata.
- Ravvedimento operoso: la sanzione può essere ridotta significativamente se la regolarizzazione avviene prima di una contestazione (le riduzioni dipendono dal tempo trascorso). Conviene quasi sempre, se ti accorgi dell’errore tu prima del fisco.
- Errore frequente #1: dimenticare il conto Revolut “perché tanto ci giro pochi soldi”. Se hai investimenti collegati o se la giacenza massima è sopra i 15.000 €, il monitoraggio è dovuto.
- Errore frequente #2: pensare che, se Trade Republic è ora sostituto d’imposta, il monitoraggio non serva più. Serve, perché gli strumenti restano custoditi all’estero.
- Errore frequente #3: dichiarare le cripto solo nel Quadro RT (plusvalenze) dimenticando il Quadro W (valore al 31/12 + IVAFE cripto). Sono due adempimenti separati.
Cosa fa Finance Tracker (e cosa farà)
Oggi Finance Tracker aggrega i tuoi broker (Trade Republic, Scalable Capital, DEGIRO e altri) in un’unica vista patrimoniale e produce i dati necessari per compilare il Quadro RW del modello Redditi PF 2026: valore al 31/12 per riga, giacenze medie sui conti, codice Paese, calcolo IVAFE 0,20% proporzionato ai giorni di detenzione. Se presenti Redditi PF, è già pronto.
Stiamo lavorando per estendere lo stesso output al Quadro W del 730/2026, così che chi presenta il 730 possa importare i righi senza ricalcolare nulla. È in roadmap per la stagione fiscale in corso — quando sarà pronto lo annunceremo sul blog e via Substack. Nel frattempo, i dati che produciamo per il RW sono strutturalmente gli stessi che servono per il W: stesse righe, stessi codici, stessi calcoli. Cambia solo il modello in cui li riporti.
In sintesi
- Il Quadro W è la sezione del 730/2026 per dichiarare attività estere e cripto-attività. Sostituisce, per chi può fare il 730, l’obbligo di presentare in più il modello Redditi PF solo per il Quadro RW.
- Il Quadro RW non è abolito: vive nel modello Redditi PF 2026, scadenza 31 ottobre. Necessario per autonomi, partite IVA, casi misti, regime dichiarativo.
- Quadro W e Quadro RW sono strutturalmente equivalenti: stessi dati, stesse imposte, stesse sanzioni. Cambia il modello che li contiene.
- Trade Republic è sostituto d’imposta dal 30 gennaio 2025, ma il monitoraggio fiscale resta dovuto anche per chi è in regime amministrato.
- Soglia esonero monitoraggio di 15.000 € valida solo per conti correnti/depositi senza titoli associati.
- Sanzione omesso monitoraggio: 3%–15% del valore non dichiarato (doppia in Paesi a fiscalità privilegiata). Ravvedimento operoso disponibile.
Se gestisci patrimonio su più broker e vuoi tutti i dati per il Quadro RW (e presto per il Quadro W) già calcolati, Finance Tracker è gratis.
Fonti
- D.L. 28 giugno 1990, n. 167, art. 4 — Monitoraggio fiscale e soglia di esonero conti correnti.
- D.L. 28 giugno 1990, n. 167, art. 5, comma 2 — Sanzioni per omessa/infedele dichiarazione del quadro di monitoraggio.
- Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023) — Istituzione del Quadro W per cripto-attività e disciplina fiscale delle stesse.
- Legge di Bilancio 2025 — Abrogazione della franchigia 2.000 € sulle plusvalenze da cripto-attività.
- Agenzia delle Entrate — Istruzioni alla compilazione del modello 730/2026, sezione Quadro W (disponibili sul portale infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it).
- Agenzia delle Entrate — Istruzioni alla compilazione del modello Redditi PF 2026, Quadro RW.
- Trade Republic — Comunicazione 30 gennaio 2025 sull’apertura della succursale italiana e l’adozione del regime amministrato.